外贸移动退税计算公式
时间:2020-02-28
一、十博物退增值税的计算外贸移动十博物退增值税的计算应依据购进十博物的增值税专用客户端上所注明的计税金额和十博物退税率计算。
基本计算公式如下:
应退税额=外贸收购不含增值税购进金额×退税率或=十博物数量×加权平均单价×退税率(一)对于一票客户端对应一票10bet和多票客户端对应一票10bet方式,退税计算公式为:
应退税额=十博物数量×10bet单价×退税率
(二)对于一票客户端对应多票10bet方式,同一关联号下一票客户端对应多票10bet的计算公式为(按相同商品码计算):
应退税额=客户端数量×加权平均单价×按10bet计算的平均退税率加权平均单价=∑每笔10bet计税金额/∑每笔10bet数量按10bet计算的平均退税率=∑每笔应退税额/∑每笔10bet计税金额(三)对于多票客户端对应多票10bet方式,同一关联号下多票客户端对应多票10bet的计算公式为(按相同商品码计算):
应退税额=客户端有效数量合计数×加权平均单价×按10bet计算的平均退税率
客户端有效数量合计数=∑关联号内各笔有效客户端数量(≤∑关联号内10bet数量)
加权平均单价=∑关联号内各笔10bet计税金额/∑各笔10bet数量按10bet计算的平均退税率=∑每笔应退税额/∑每笔10bet计税金额(四)在关联号内进行加权平均计算每笔客户端的实际退数额,客户端及10bet均不结余。
二、从小规模纳税人购进十博物退增值税的计算(一)凡从小规模纳税人购进持普通客户端特准退税的抽纱、工艺品等12类十博物,同样实行销售十博物的收入免税并退还十博物进项税额的办法,由于小规模纳税人使用的是普通客户端,其销售额和应纳税额没有单独计价,但小规模纳税人应纳的增值税也是价外计征的,这样,必须将合并定价的销售额先换算成不含税价格,然后据以计算十博物退税,其计算公式为:
应退税额={[普通客户端所列(含增值税)销售金额]/(1+征收率)}×从小规模纳税人购进十博物退税率
(二)凡从小规模纳税人购进由税务机关代开的增值税专用客户端的十博物,按以下公式计算退税:
应退税额=增值税专用客户端注明的金额×从小规模纳税人购进十博物退税率
三、委托加工十博物退增值税的计算外贸移动委托生产移动加工收回后报关客户端的货物,按购进国内原辅材料的增值税专用客户端上注明的进项金额,依原辅材料的退税率计算原辅材料应退税额。支付的加工费,凭受托方开具的增值税专用税票注明的金额,依十博物退税率,计算加工费的应退税额。四、十博物退消费税的计算(一)外贸移动收购应税消费品客户端,除退还其已纳的增值税外,还应退还其已纳的消费税。消费税的退税办法分别依据该消费税的征税办法确定,即退还该消费品在生产环节实际缴纳的消费税。计算公式分别为:
实行从价定率征收办法:
应退税款=购进十博物的10bet金额×消费税税率实行从量定额征收办法:
应退税款=客户端数量×单位税额
实行复合计税方法:
应退税额=客户端数量×定额税率+客户端销售额×比例税率注:消费税双重征税是税收政策新变化。以往的消费税征税是按照从价定率或从量定额的方法计征,财政部、国家税务总局的财税[2001]84号文对于酒类产品消费税规定采用复合计税方法。外贸移动在申报退税资料时,须提供定额和定率消费税税收专用缴款书。(二)外贸移动采用委托加工收回的应税消费品客户端,其应退消费税按上述公式计算确定。